资产负债表预收账款期末余额公式

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发表于 2020-11-03 07:24:12 | 只看该作者 回帖奖励 |倒序浏览 |阅读模式

预收账款的资产负债表最终余额公式。

资产负债表期末余额

=资产账户、负债和损益表

=(年初借方发生的数额-贷方在当期发生的金额)(贷款人在年初当期发生的金额-当期借方发生的数额)

=本期期初余额增加-本期减少

期终余额是指当期期初余额与当期增加额和当期减少额之间的差额,即在一定时期结束时结清的账户余额。


会计帐户的组成和结构是什么?

帐户的结构分为两个基本部分,一个反映增加,另一个反映减少。其中,当期登记增加额称为当期增加额;当期登记增加额称为当期增加额;增减后差额被增减后差额称为余额。根据列报时间,余额分为期初余额和期末余额,基本关系如下:

期终余额=期初余额当期增加-本期减少

上述公式的四个部分称为帐户的四个元素。账户的基本结构包括账户名称(会计账户)、经济业务入账日期、会计凭证编号、经济业务汇总、增减金额、余额等。在一天结束时,弥补你必须弥补的一切。


首先,资产负债表“期末余额”一栏所列项目是根据总分类账户的余额计算的:“可交易金融资产”、“工程材料”、“固定资产清理”、“递延所得税资产”、“短期贷款”、“交易金融负债”、“应付票据”、“应付工人薪酬”、“应付税款和费用”、“应付利息”、“应付股息”、“其他应付款”、“应付债券”、“特别应付款项”、“预期负债”、“递延所得税负债”、“已付资本(或股本)”、“资本准备金”,“库存”、“盈余储备”;

“货币基金”项目按照“库存现金”、“银行存款”和“其他货币基金”三项总分类账项目的总余额填写;

其他流动负债的项目,应当按照对有关主体期末余额的分析填写。


2.资产负债表“期末余额”一栏所列项目是根据详细账户的余额计算的:

“发展支出”项目应按照“研发支出”账户中“资本化支出”的最终余额填写;

“应付账款”项目应根据应付款和预付费账户所属的有关详细账户的最终贷方余额填写,应付账款应按照应付款和预付费账户所属的有关详细账户的最终贷方余额填写;

“预收项目”项目应按“预收款”和“应收账款”账户所属各明细账户的期末贷方余额总额填写;

“一年内到期的非流动资产”和“一年内到期的非流动负债”等项目,应当在对非流动资产或负债的详细项目进行余额分析的基础上填写;

“未分配利润”项目应按“未分配利润”账户所属的“未分配利润”账户的最终余额填写。


3 . 资产负债表“期末余额”栏所列项目是根据总账科目和明细账的余额分析计算得出的:

“长期贷款”项目,自资产负债表日起一年内到期的长期贷款金额,企业不能独立计算和填写“长期贷款”账户所属的长期贷款金额的,应当从资产负债表余额中扣除。

“长期未摊销费用”项目应以“长期未摊销费用”账户的期末余额减去摊销一年以上的数额(包括在内)为基础;

“其他非流动资产”项目应按主体期末余额减去一年内偿还的金额(包括在内)。


4.资产负债表“期末余额”一栏所列项目是根据有关主体的余额净额减去有关账户余额:

“可供出售的金融资产”、“持有至到期的投资”、“长期股权投资”、“在建工程”和“商誉”项目应按照有关科目的期末余额填写,并计算减值备抵的,还应扣除相应的减值准备金;

“固定资产”、“无形资产”、“投资房地产”、“生产性生物资产”和“油气资产”的项目,应当按照有关主体的最终余额填写,计算减值备抵的,还应当扣除相应的减值备抵,并按照有关主体的最终余额填写公允价值计量的上述资产;

“长期应收账款”项目应以“长期应收款”主体的期末余额减去相应主体“未实现融资收益”和“坏账准备”主体的最终余额,扣除“长期应收款”主体所属的有关详细账户的最终余额后填报;

“长期应付”项目应按照“长期应付”账户的期末余额,减去相应的“未确认融资费用”账户的最终余额。


5.采用上述填写方法对资产负债表“期末余额”栏中所列项目进行了分析:

“应收票据”、“应收利息”、“应收股利”和“其他应收款”的项目,应当按照有关账户的期末余额,减去坏账准备账户中坏账准备的最终余额;

“应收账款”项应按“应收账款”和“预收”账户的附属分账户期末借方余额总额填报,减去“坏账准备金”账户中与应收账款有关的坏账备抵的期末余额;

“预付款”项应按应付帐款“预支帐户”和“应付账款”各项目结束时合并的借方余额填入,减去期间终了时“坏账备抵”项下坏账备抵的余额;

“库存”项目按照“物资采购”、“原材料”、“发放商品”、“库存商品”、“工作材料”、“委托加工材料”、“生产成本”和“委托商品”等主体的最终余额,减去“委托商品”和“库存跌价准备”主体的最终余额,按计划成本核算。存货用计划成本会计或者销售价格法核算的企业,也应当按照物资成本差额和购销差额后的金额填写。



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