视同销售的账务处理,合理筹划才能少交税!

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发表于 2020-10-13 11:36:34 | 只看该作者 回帖奖励 |倒序浏览 |阅读模式

公司自有产品用于员工支付假期福利,总成本为1000,销售不包括税务1300、VAT169、两种会计方法:

第一种方法:

借方:生产成本/管理费用-福利费用1169

贷款:应付工人补偿-福利费1169

借方:应付职工薪酬福利费1169

贷款:库存商品1000

应交税金-增值税(销售税)169。


第二种方法:

贷款:生产成本/管理成本-福利1469

贷款:支付应付福利1469

贷款:支付应付福利1469

贷款:主营业务收入1300

应交税金-增值税(销售税)169。

借款:主要业务成本1000英镑。

贷款:库存商品

上述两种方法中的哪一个更好地处理,需要调整利润表,以及如何调整所得税?

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让我们从第一条路开始。,还在执行旧的会计准则时,是采用的这种做法。

(1997 年) 第26 号( 1997 年)第26 号,《如何将产品视为销售的会计处理办法》,注:” 这是一种内部结转关系,不存在销售行为,也不符合销售设立的标志。 企业不会因产品自产而增加现金流,不会增加企业的营业利润”。 核算上无销售处理,按成本转入..

过去,人们总是说,会计越老,就越受欢迎。在经济快速发展的时代,旧会计今后将变得越来越困难。各种自动化、智能化、科技等技术在会计中开始应用。只有不断的学习才能适应社会的发展。孩子们,学习能力和动手能力强于老会计。

当人老了,如果不想自己的经验过去,就应该不断吸收新的知识,拓宽行业内外的视野,把世界看得更高。

从旧的标准来看,在结算中,应调整销售收入,增加金额为1300元。

由于销售成本的降低,减少的金额应为1000

如果福利费用不超过本年度的扣除标准,则福利费的支出将为1169英镑。

增加税收收入300元的第一条途径


第二种方式,,因为已经确认了收入,所以不再涉及收入的调整,如果福利费没有超过扣除标准,那么也不需要调整。

第二,会计利润与税收利润没有区别。

因此,我们可以看到,无论采用哪种方法,会计的利润都是相同的。但是,税收结算后,两种方式的税收利润是不同的。

差异的原因在于测量方法不同,因为在旧标准下,采用了成本测量,在新标准下采用了公允价值计量。

没有会计报表作为销售,因为销售只是一个税单,当涉及销售时,主要是由于税收差异。

会计中没有收入,应将税收条款用作销售和纳税。

如果收入是根据需要在税收上列出的收入确认的,那就是销售的结束。

此外,增值税的销售与企业所得税的销售是不一样的.增值税被认为是销售,资产、委托加工和购买被视为销售,而企业所得税主要针对的是自产产品。

《中华人民共和国税收法》执行情况法律规定了非货币性资产的交换和货物、财产和服务的使用、债务服务、赞助、筹款、广告、样品、雇员福利或利润分配。除非国务院财政和税务机关另有规定,否则视为货物的销售、财产的转让或服务的提供。

按照国家税务函[2008]828的规定,企业用于营销或销售;用于社会交流;用于雇员的奖励或福利;用于股息分配;用于外部捐赠和其他改变资产所有权的目的;应视为确定资产所有权变动而产生的收入的销售,而不是资产的内部处置。在上述情况下,属于企业自产财产的资产,应当同时按照企业同类资产的对外销售价格确定的,应当确定销售收入。属于外包的资产可以根据公允价值确定销售收入。

上述问题是税法问题,对于会计问题,是对企业会计准则中收入的理解,只要收入确认条件得到满足,就可以确认收入。

从理解的角度来看,自生产产品向员工的非货币福利的分配减少了工资的货币支出,但经济流入可以以准确的公平价格计算,而且可以处理结转成本,这也给企业带来了经济利益。


用于集体福利或个人福利的自产和委托货物的会计处理存在差异..

个人福利被理解为用于个人消费,货物分配给个人和会计进行收入处理。

如果用于集体福利,如雇员食堂或浴室,则没有收入处理的核算,例如工作人员食堂的福利、办公室的公共福利等。



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